免税事業者は、消費税を請求できない
インボイス制度が始まったら、免税事業者は消費税を請求できないの？と悩んでいませんか。
立って仕事をするのでバランスディスクでも買おうかと思っている税理士の柏嵜です。
東京都大田区で開業しています。
この記事には、免税事業者が消費税を請求できない理由などが、ざっくり書いてあります。
この記事を読んで、インボイス制度で免税事業者が消費税を請求できないことを確認しましょう。
※この記事は、適格請求書等保存方式の概要 －インボイス制度の理解のために－（パンフレット）（令和３年７月）を参考にして書いています。
インボイス制度で免税事業者は消費税を請求できない？
インボイス制度が始まると免税事業者は、消費税を請求することはできません。
なぜなら、インボイス制度が始まると、適格請求書という請求書でなければ、取引先に消費税が請求できないからです。
適格請求書には色々要件がありますが、
- 登録番号
を書かなければいけません。
登録番号を請求書に書くには、消費税の課税事業者になる必要があるのです。
登録番号を書かない場合は、適格請求書と認められないので、消費税が請求できません。
例えば、55,000円を請求する場合は、
- 適格請求書 55,000円(内消費税5,000円)
- 適格請求書じゃない 55,000円(消費税なし)
となります。
同じ55,000円ですが、適格請求書と適格請求書じゃない場合で違ってきます。
登録しているかどうかはわかるの？
適格請求書は、登録番号を書く必要があるのですが、登録しているかどうかはわかります。
なぜなら、適格請求書発行事業者公表サイトというサイトで検索出来るようになるからです。
登録番号を検索するには、国税庁のHPで2021年10月から運用開始となっています。
下の図のように登録番号を入力すると、検索出来るようになります。
適格請求書に似ている請求書は罰則あるかも
登録していないのに登録したように見せかけて、登録番号などを使って請求書を作成すると罰則があるかもしれません。
登録していない場合は、登録番号などを使わないようにしましょう。
免税事業者は、インボイス制度が始まったら、消費税を請求することができません。
消費税を請求しないのか、消費税なしで今までの金額にするのかを、消費税分を値引きするのかを考えておかなければいけません。
インボイス制度が始まって消費税が請求できないと、取引先の消費税が増える
インボイス制度が始まって消費税が請求できないと、取引先の消費税が増えます。
なぜなら、免税事業者などの取引は、取引先が消費税を払った事にならないからです。
消費税は、もらった消費税と払った消費税の差額を納税します。
インボイス制度が始まると、免税事業者との取引は、払った消費税に含まれないので、取引先の消費税の納税が増えます。
インボイス制度開始前とインボイス制度開始後で比較してみたいと思います。
インボイス制度開始前
インボイス開始前(2023年9月)までは、課税事業者でも免税事業者でも、払った消費税に含めることができました。
例：A社が課税事業者
B者が免税事業者
取引先は、A社とB社の両方を払った消費税と、することができます。
インボイス制度開始後
インボイス制度開始後(2023年10月)からは、登録している課税事業者のみが払った消費税に含めることができます。
例：A社 登録している課税事業者
B社 免税事業者
登録しているA社の場合は、もらった消費税から払った消費税を控除できますが、B社は免税事業者のため消費税を控除できません。
取引先は、A社とB社が同じ実力だった場合は、A社に仕事の依頼を増やすかもしれません。
なぜなら、A社と取引すれば消費税の納税が減るからです。
インボイス制度で消費税が請求できないと、取引先の消費税が増える
免税事業者に登録を気にしないで事業を行う場合
免税事業者が登録を気にしないで事業を行っていく場合は、売上先が消費者や同じ免税事業者の場合です。
例えば、八百屋さんなどは、主婦が買いに来る場合が多いので、「主婦が消費税の仕入税額控除したい！」などとは言って来ないからです。
消費者や免税事業者が相手の場合は、登録は必要ないんじゃないかと思います。
あなたの売上先は、どんなところが多いですか？
すべての免税事業者が登録が必要とは限りません。
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インボイス制度で免税事業者は消費税を請求できない！のまとめ
最後にもう1度確認しましょう。
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