インボイス制度が始まりました。
領収書やレシートに目が行く機会も増えたと思います。
インボイス制度が始まったので、登録番号が書いてあるかどうかを確認している人も多いかと思います。
この登録番号って、誰が必要なのでしょうか？
You Tubeでも解説しています。
確認してみてください。
登録番号が書いてあるレシートは誰が必要なの？
登録番号が書いてあるレシートってみたことありますか？
Tと13ケタの数字でできています。
この登録番号が書いてあるレシートが必要なのは、消費税の計算で原則課税を選択した会社や個人事業主だけです。
なぜなら、消費税の計算で原則課税を選択した会社や個人事業主は、払った消費税が必要となるからです。
消費税の計算の原則課税は、もらった消費税と払った消費税の差額を納税します。
そのため、もらった消費税と払った消費税をキチンと確認しなければいけないのです。
払った消費税を確認するためには、領収書やレシートがインボイス制度に対応しているかを、きちんと確認する必要があります。
もらったレシートがインボイス制度に対応していれば、そのまま消費税を控除できます。
インボイス制度に対応していなければ、経過措置を使って消費税を計算します。
経過措置というのは、
- 令和5年10月1日から令和8年9月30日までは80％
- 令和8年10月1日から令和11年9月30日までは50％
を、インボイス制度に対応していないレシートからも、消費税を控除できます。
インボイス制度に対応していない領収書やレシートをもらうと、帳簿を作るときに判断が増えます。
そのため、インボイス制度に対応していないところで、買わないようにと思う人も出てくるかもしれません。
領収書やレシートが、全部インボイス制度に対応している方が、帳簿を処理するのはラクだからです。
領収書やレシートに登録番号が必要なのは、消費税の計算が原則課税の場合なのです。
原則課税の方は、領収書やレシートには、とくに注意が必要です。
消費税の原則課税じゃない場合は、気にしなくてもいい
消費税の計算で原則課税じゃない場合は、登録番号が入っていなくても、気にしなくて大丈夫です。
なぜなら、消費税の計算方法が、売上を基準にしているからです。
そのため、払った消費税を正確に確認する必要がないのです。
消費税の計算で原則課税じゃない場合というのは、
- 簡易課税
- 2割特例
のことです。
簡易課税や2割特例の場合は、計算の方法が消費税のかかる売上を基準にしています。
ざっくりと説明しますが、簡易課税というのは、消費税のかかる売上がこのくらいなら、消費税のかかる経費がこのくらいでしょ。
だから、納税がこのくらいという計算方法です。
ちょっとわかりにくいので、実際に簡単な数字で計算します。
建設業で消費税のかかる売上が、3,300万円あったとします。
建設業の場合は、消費税のかかる売上のうち消費税のかかる経費は70％と考えています。
※この考えていますというのは、国の方で決めた数字です。
消費税のかかる売上が3,300万円の場合は、消費税のかかる経費が3,300万円×70％なので、2,310万円となります。
3,300万円△2,310万円＝990万円となり、その10％なので、99万円が納税となります。
ざっくりとした計算ですが、簡易課税は、売上を基準にして計算しています。
建設業で計算しましたが、他の業種は次のようになります。
| 業種 | 呼び方 | 消費税のかかる経費の割合 |
| 卸売業 | 第一種事業 | 90％ |
| 小売業 | 第二種事業 | 80％ |
| 建設業など | 第三種事業 | 70％ |
| その他 | 第四種事業 | 60％ |
| サービス業 | 第五種事業 | 50％ |
| 不動産業 | 第六種事業 | 40％ |
簡易課税の場合は、消費税のかかる売上が分かれば、だいたいの消費税額がわかります。
2割特例の場合は、ざっくりですが消費税のかかる売上に20％をかけて計算します。
簡易課税と2割特例は、売上を基準にして、消費税を計算します。
そのため、払った消費税というのは、あまり気にしないのです。
簡易課税や2割特例の方は、領収書やレシートを保存しなくてもいいわけでは有りません。
消費税の計算に使わないだけで、法人税や所得税の計算には使いますので、きっちりと保存してください。
登録番号が書いてあるレシートは誰が必要なの？のまとめ
インボイス制度の話が出ますが、領収書やレシートに登録番号はいっているかいないかが重要なのは、原則課税の会社や個人事業主です。
簡易課税と2割特例の方は、あまり気にしなくてもいいです。
消費税は、難しい法律ですので、迷ったらお近くの税理士にご相談ください。
編集後記(1668)
アクアパッツァを作りました。
昔は、鯛のうろこに苦戦していましたが、だいぶ慣れてきました。
今週は、おでんをつくろうと思っています。
55日記(1998)
ちょっと体調が悪かったのですが、治ってきました。
週末に運動会があるので、無理しないで欲しいです。
66日記(1225)
夕方公園にいきました。
めずらしく「すべりだいやる」と行って遊んでいました。
ブランコもきっちりやって、楽しそうでした。