「粉飾決算はしてない」は危険！銀行融資で問題になる3つのこと

2026年9月7日

この記事は、気がつかない粉飾決算について、解説しています。

「粉飾決算なんて、うちには関係ないよ」と思っていませんか？

でも、粉飾決算って、知らないうちになってしまうこともあるんですよ。

「えっ、知らないうちに粉飾決算になってしまうの？」とあせりますよね。

知らないうちに粉飾決算になってしまうのは、どんなケースでしょうか？

ボクが思う意識してなくても粉飾決算になってしまうケースは、次の3つです。

・減価償却費を計上しない

・仮払金などが多い

・在庫をちょっといじる

銀行融資では、粉飾決算はダメですから、かなり重要なことですよ。

銀行融資の粉飾決算―減価償却費を計上しないー

「粉飾決算なんて、あまんまり意識したことないんだけど、ウチの会社ではやってないよ。別に二重帳簿とかあるわけでいもないし」と思うかもしれません。

でも、意外と粉飾決算になってしまうこともあるんですよ。

それが、減価償却費を計上しない粉飾決算です。

「えっ、減価償却費って、計上(経費にすること)しないと、粉飾決算になるの？税理士から、今回は減価償却費をやめれば黒字になるって聞いたんだけど・・・」

そうなんです、実は、減価償却費を計上しないと、粉飾決算になってしまうんですよね。

銀行の見方は、減価償却費を毎期やるのが重要なんですよね。

でも、税理士の方は、赤字になりそうなんで、黒字にするために減価償却をやらないこともあるんです。

減価償却費は、「法人税法では経費にしてもしなくても良い」っていうルールがあるので、税務署については問題ないんですよ。

でも、銀行については、問題が起こってしまうのです。

だから、税理士が「減価償却費を経費にしなければ、黒字になりますよ」って言って、OKしてしまうと、粉飾決算になってしまうのです。

税理士から「減価償却費を計上しないと、粉飾決算になりますよ」って言われないから、知らないうちに粉飾決算をしてしまっているのです。

税理士からすると、黒字にするために言っているのですが、銀行は減価償却費を計上しないのを、粉飾と思ってしまうギャップがあるんです。

「じゃあ、減価償却費を計上していない決算書を見て、銀行ってどうしてるの？」と思いますよね。

銀行は、減価償却費の計上していない決算書を、減価償却費を計上したとして、融資の審査をします。

「これって、減価償却費をしていないから、銀行が税務署に言ったりするの？」と思うかもしれませんが、安心してください。

銀行内部でやるものであって、外部にだすものではありません。

次の決算で、「減価償却費をやらなければ、プラスになる」と言われたら、「減価償却費をしてください」と言いましょう。

それが、正しい決算なんですから。

銀行融資の粉飾決算―仮払金などが多いー

「減価償却費で粉飾になっちゃうのか。なんか怖くなって来た。他にも気づかないような粉飾決算ってあるの？」と疑問に思いますよね。

よくあるのが、「どう処理してよいのかわからなくて、粉飾決算になってしまう」場合です。

「どう処理してよいかわからないってことあるの？」と思いますよね。

あるんですよ。

仮払金で処理してしまうとか、現金が実際の現金と合わないとかですね。

これも、粉飾決算となります。

たとえば、社長と経理がいる会社だとします。

経費を使うのは社長で、経理処理するのは、経理ということになりますよね。

社長が銀行からお金を下ろしてきて、そのお金に対するレシートや領収書がまったくなかったとします。

そしたら、経理は現金の残高を合わせるために「仮払金」で処理します。

社長が、銀行から下ろしたお金のレシートや領収書をなくしてしまったため、仮払金の処理ができずに、決算書に載ってしまうパターンです。

金額が、小さいうちは良いのですが、なんどもあれば、仮払金勘定は増えていきます。

また、仮払金で処理していれば仮払金が増えますが、仮払金で処理していなければ、現金の残高がドンドンと増えていきます。

決算の時に「こんなに仮払金がありますけど、どうしたんですか？」や「現金ってこんなにあるんですか？」って聞かれて、発覚するのです。

銀行は、仮払金や立替金の残高や現金の残高を気にしています。

多くなればなるほど、粉飾決算を疑いますので、毎月数字を確認していきましょう。

銀行融資の粉飾決算―在庫をいじるー

「在庫をちょっといじると、税金が減ったり、黒字になったりするって本当なの？」

こう思う社長もいるかもしれませんが、それって粉飾決算ですので、やめておきましょう。

「でも、在庫って決算の時にあるものだから、後になったらわからないでしょ」って思うかもしれません。

確かに、そうなんです。

ちょっとならわからないというのは、本当の話です。

でも、毎期やり続けてしまうと、その「ちょっとだけ」が積み重なって大きくなりバレてしまうのです。

「ちょっとだけ」と思うかもしれませんが、ちょっとだけではないんですよね。

あと、売れない在庫がずっと残っているのも、粉飾決算になります。

「えっ、売れない在庫って、ただの在庫じゃない。別にそのままでいいんじゃないの？」と思うかもしれませんが、そんなことはないのです。

銀行は、売れないものがあれば、経費として処理すべきと思っているのです。

融資をする時に計算する「経常運転資金」を計算する時にも、関係してくるのです。

経常運転資金とは、

・経常運転資金＝売掛金＋棚卸資産―買掛金

です。

この計算式をもとに、運転資金の融資をするのですが、棚卸資産に販売できない商品があれば、その部分には融資できないのです。

だから、棚卸資産に、売れない商品があるのは問題なんですよね。

ちょっと在庫を増やしたり減らしたりすることも、売れない在庫があるのも粉飾決算になります。

在庫は、気づかないこともありますので、じゅうぶんに注意しましょう。