決算書にあると銀行融資で不利？銀行がチェックする勘定科目3つ

2026年8月25日

この記事は、決算書にあると、銀行融資に不利な勘定科目について解説しています。

「決算書なんて、黒字なら問題ないよね」と思っていませんか？

決算書が黒字でも、問題がある場合がありますよ。

ボクが考える問題がある決算書の勘定科目は、

・仮払金がある

・貸付金や役員貸付金がある

・現金が多すぎる

「えっ、決算書が黒字ならいいんじゃないの」と思っているなら、かなりヤバイです。

銀行融資では、決算書になにが書いてあるかも重要なんです。

銀行融資で、決算書にあると問題の貸付金

「決算書に貸付金があると、なんで問題なの。別にいいんじゃないの？」

「会計事務所が、貸付金にしようって言ったから、貸付金にしたけど、なにが問題なの？」と思う社長も多いと思います。

でも、決算書に貸付金や役員貸付金があると、問題でなんです。

その理由は、銀行は、決算書に貸付金や役員貸付金があると、融資したお金が事業に使われていないと判断するんです。

さらに、銀行は「お金を返してもらえば、融資受けなくてもいいじゃん」や「この貸したお金って本当に返ってくるの？」とも思うんですよね。

だから、決算書に貸付金や役員貸付金があると問題なんです。

銀行は、貸したお金が返ってくるか？の他に、融資したお金が、ちゃんと事業に使われているかどうかを確認しています。

融資した後の決算書や試算表で、貸付金や役員貸付金の勘定科目の金額が増えていると、問題だと思うんですよ。

銀行は「役員にお金を貸しているから、お金がなくなって、融資申し込んだんじゃないの？事業に使わないんなら、お金かせないよ」と思うのです。

融資は、会社の事業に使うためのものですからね。

個人的なことに使われてしまうと、融資ができないと判断します。

会社の決算書に、貸付金や役員貸付金は、ありませんか？

もしあるようなら、銀行融資はキビシクなる可能性がたかいですよ。

銀行融資で、決算書にあると問題の仮払金

「貸付金や役員貸付金は、事業に使われないお金があるから問題なのはわかった。でも、仮払金って仮払いなんだから問題ないんでしょう？」と思う社長も多くいると思います。

でも、銀行融資では、仮払金もけっこう問題になるんです。

その理由は、「とりあえず仮払金」や「どうしていいかわからないから仮払金」ということが多いからです。

仮払金ってどんな時に使うかわかりますか？

とりあえず払った時に仮払金にするんですけど、あとで精算されなきゃいけないんです。

この仮払金が、精算されずにずっと残っていると問題なんです。

たとえば、社長が個人的な買い物を、会社のお金で買ったとします。

でも、個人的な買い物なんで、経費にできない。

現金のままだと、現金の残高が合わないので、「とりあえず仮払金」として処理してしまうんです。

この仮払金を精算しなければいけないけど、精算するお金がないんで、そのままにして決算書に残ってしまうのです。

ここまで読むと「別に損益に関係していないから、問題ないんじゃない？」と思う社長がいるかも知れません。

仮払金って資産だから、確かに損益計算書には書かれません。

でも、この場合にこの「仮払金」を資産と思っていいんでしょうか？

だって、この仮払金は、社長が精算できないから仮払金として残っているんですよね。

でも、銀行からすると、資産の1つだから、将来お金になると思っているわけですよね。

もし、銀行は、仮払金がお金にならないとわかれば、資産からはずさなきゃならなくなります。

決算書の資産から仮払金をはずすなら、負債と資本のどこかから同じ金額をはずす必要が出てきます。

貸借対照表は、右(資産)と左(負債・純資産)が、一致するからです。

このときに減らされるのが、純資産の繰越利益剰余金です。

もし、仮払金と一緒に繰越利益剰余金を減らして、債務超過になってしまったら、銀行融資の可能性は低くなってしまいます。

仮払金を決算書にあるとリスクがあるんですが、決算書に仮払金を残しておきますか？

早めに仮払金は、処理をして、なくす方がいいですよね。

銀行融資で決算書に多くあると問題の現金

「決算書に現金が多いからってなにが問題？」と思う社長もいらっしゃるでしょう。

でも、かなり問題です。

現金の残高が、とても多いケースってよくあります。

問題の原因は、経費処理がモレている場合です。

領収書がなくなったんで、処理できなかったという方が、わかりやすいかもしれません。

でも、領収書がなくなって処理できないだけで、現金の残高が数百万円とかにはなりませんよね。

原因の多くは、社長が使っちゃったんだけど、仮払金にも貸付金にも処理しないで、そのままにしてるってことです。

経費処理がモレているというか、経費にできない処理が多いということですね。

これが、1番多い原因です。

「現金が多いとなにが問題なのか？」と思いますよね。

それは、経理が適当って思われることです。

現金の残高に、気を配れない会社ってことになりますよね。

ここがマイナスポイントとなります。

さらに、現金がないのに、現金があることになっているため、決算書を修正しなきゃいけません。

仮払金でも書いたように、現金をなくして、繰越利益剰余金もなくす処理です。

銀行は、貸したお金が返ってくることに、興味を持っています。

融資した会社の貸借対照表の資産が多いほど、返金の可能性を感じます。

でも、資産の中にあるはずのない現金がある場合は、その現金をなかったものとして、銀行融資の審査をします。

銀行に適当って思われないように、そして、決算書を修正されないように、現金は実際にある金額にしましょう。

まずは、多すぎる現金を減らすことが、重要です。