決算書、説明できますか？銀行が見ているのは純資産と運転資金

この記事は、銀行融資の決算書の貸借対照表の見方について、解説しています。

　

「銀行って決算書のどこを重視しているのかな？」と悩んでいませんか。

銀行は、決算書の純資産と運転資金の部分を重視しています。

　

そして、イヤな科目がないかどうかも確認しています。

この記事は、

・決算書は、説明できることが重要

・銀行が決算書の貸借対照表で純資産と運転資金を見る

・決算書の貸借対照表にでてくると、銀行がイヤがる科目

となります。

　

この記事を読んで、銀行が決算書のどの部分を重視するのかを、確認していきましょう。

決算書は説明できることが重要

決算書の中身を確認する前に、確認しておきたいのですが、社長は決算書の内容を説明できますか？

説明できなかったら、銀行融資はちょっとヤバイですよ。

　

銀行融資を受ける際、決算書は必須の書類です。

銀行に融資を受けようとすると、必ず「決算書を持ってきてください」と言われますよね。

　

決算書で重要なのは、もちろん数字も大切なんですが、同じように大切なのが、その内容をきちんと説明できるかどうかです。

その理由は、社長が決算書を理解できているかを銀行が確認したいからです。

　

なぜ確認したいのかというと、会社＝社長であり、社長が決算書の内容を理解していないと、会社の現状を理解していないということになります。

会社の現状を理解していないといことは、銀行は返済の可能性を感じません。

　

税理士に依頼して決算書を作成してもらっているのでしょうけど、その内容をいかに把握し、説明できるかが重要なポイントとなります。

税理士が作成したものをただ銀行に持って行って、質問されても「ちょっとよくわかりません」となるようでは、会社の内容をほとんど理解していないということになってしまいます。

　

決算が終わったら、税理士から決算書について説明を受け、それに対して質問したり、後で確認したりして内容を確実に把握しましょう。

最終的に融資を受けるときに説明するのは、社長なのですから。

銀行が決算書の貸借対照表で純資産と運転資金を見る

銀行が決算書の貸借対照表の最初に見るのは、純資産の部です。

その理由は、純資産の部がマイナスなら、銀行融資をすることはできないからです。

そのため、会社が融資を受ける前にチェックするポイントは、純資産がプラスなのか？マイナスなのか？です。

　

純資産の部は、資本金と過去の利益が集まったものですが、過去にマイナスがでたため、純資産がマイナスになります。

純資産がマイナスになっているということは、債務超過になっているということです。

　

債務超過になっている場合、銀行は融資ができません。

債務超過は、資産よりも負債が多い状態なので、資産を全部売っても、負債を払いきれないので、それ以上融資をしても、返済の可能性が感じられないからです。

　

まずは債務超過になっているかどうかを確認します。

債務超過になっていなければ、融資ができるということになります。

　

次に確認するのが運転資金です。

運転資金は以下の計算式で表されます。

運転資金 = 売掛金＋棚卸資産△買掛金

この運転資金を中心に見ていきます。

　

運転資金の算式には出てきませんが、預金が月商の何ヶ月分会社にあるかを確認します。

銀行は、会社に預金が多いほど、銀行融資の返済の可能性を感じるため、融資は受けやすくなります。

　

ただし、定期預金があったりすれば、他の銀行の担保に取られているのではないかという、疑いをかけられることもあります。

現預金の目安は以下の通りです。

・6ヶ月以上：超安心

・3ヶ月以上：安心

・1ヶ月未満：危険

当座預金があると、銀行から信頼されているということになるので、アピールの材料になります。

このような感じで、預金の内容を確認していきます。

　

売掛金については、まず残高を確認します。

その残高が会社の規模や売上の規模からして適切なものなのか、多いのか少ないのかを確認します。

　

また、以下のような点もチェックされます。

・取引先が倒産して、回収できていないものがないか

・ずっと回収できないような売掛金が、あるかどうか

・期末近くに、売掛金がドカンと増えているところがないか

運転資金は、売掛金の入金で返済していくのですから、正しい売掛金かどうかを、決算書を通して確認しています。

　

在庫ですが、在庫が月商の何ヶ月分あるかどうかを確認して、その会社の適正な在庫が、どのくらいであるかを確認します。

銀行員は在庫や業界について詳しくないことが多いので、在庫がどれくらい必要なのかは数字だけではなかなかイメージができません。

　

そのため、工場などがある場合は工場、倉庫や作業場所などを確認させてもらうこともあります。

粉飾して在庫を増やしている場合は、工場や倉庫を確認するとわかってしまいます。

在庫も販売することでお金を得て、運転資金を返済するため、銀行は非常に興味を持つ勘定科目となります。

　

買掛金については以下の点を確認します。

・支払サイトに比べて残高は適切か

・支払いが遅れているところはないか

・売上先の入金サイトよりも支払サイトが短くないか

買掛金が多い場合は、資金繰りの面で有利になりますが、「支払っていないのではないか」「何か揉めているのではないか」と疑われることがあるので、説明が必要になります。

　

決算書の貸借対照表は、純資産と運転資金を中心に確認していきます。

社長も、ここにでてくる数字は、確認しておくことが、銀行融資対策となります。

決算書の貸借対照表にでてくると、銀行がイヤがる科目

決算書の貸借対照表にでてくると、銀行がイヤがる科目があります。

その理由は、お金の使い道が良くないからです。

　

銀行融資は、会社の事業の発展のためですが、目的以外のことに使われている可能性を感じるのがイヤなんです。

そのため、銀行融資を受けるまえに、決算書の貸借対照表の内容を確認しておきましょう。

　

銀行員が特に嫌う科目があります。それは以下の3つです。

・仮払金

・貸付金

・有価証券

となります。

　

仮払金については、社長が会社のお金で個人的に使ってしまったが、経費にできないのでとりあえず仮払金にしておくということが多いため、イヤがる勘定科目です。

他にも、現金との残高が合わないから、とりあえず合わせるために仮払金にしておくこともあるでしょう。

　

本来の仮払金の使い方なら、問題なことはありませんので、仮払金を使わないでくださいという意味ではありません。

あくまでも「会社=社長」と思っている方が、会社のお金を使ってしまって行き場がないので仮払金にしているのが問題だということです。

　

貸付金も、仮払金と同じような意味になります。

社長が個人的に使ったものが仮払金でも処理せず、貸付金になっていることが多いです。

　

貸付金になってしまった役員貸付金については返済されないことが多いので、資産として計上されていますが、銀行は資産とは見ません。

そのため、銀行は貸付金を良く思いませんし、会社に貸した運転資金が貸付金により社長に流れることを嫌います。

　

銀行が融資する目的は事業の発展ですが、銀行が貸したお金で、有価証券を購入することを銀行員は嫌がります。

有価証券は本業とはあまり関係ないので、貸した資金の使途違反にもなりかねないからです。

　

注意点ですが、有価証券を買うなということではありません。

会社に利益が出ていて、その会社のお金から有価証券を購入しているのであれば問題ありません。

　

問題なのは、お金がない時に銀行から融資を受けて、そのお金で有価証券を買ってしまうケースです。

運転資金として貸した場合、有価証券を買ってしまうと本来の融資の資金使途に違反することになります。

決算書、説明できますか？銀行が見ているのは純資産と運転資金の

銀行融資を受ける際は、決算書の数字を把握するだけでなく、その内容をしっかり説明できるようにしておくことが重要です。

また、銀行が特に注目する科目や嫌う科目を理解し、適切な会計処理を心がけましょう。

　

編集後記(2488)

法務局に法定相続情報一覧図をつくりに行ったのですが、1か月まちでした。

これって問題ですよね。

　

55日記(2818)

「一緒に寝よう」と言っていたのですが、朝起きたらママのところ行っていました。

まあ、こんなもんですね。

　

66日記(2045)

イヤがるまで、ずっとコチョコチョしました。

ちょっとイヤがりますが、すぐに「やって～」と来ます。