その“見せかけの利益”バレてます！粉飾決算が融資を遠ざける

この記事は、粉飾決算について、解説しています。

　

粉飾決算とは、本当の決算書の内容ではなくて、利益を多くすることです。

粉飾決算の問題点は、本当の決算の内容ではないため、銀行融資の返済可能性に影響が出てくるのです。

　

「ちょっとだけなら…」そんな気持ちで決算書をいじっていませんか？ 減価償却を止めたり、在庫を増やしたり、仮払金でごまかしたり…。

でも、その“見せかけの利益”、銀行にはバレています。

　

この記事の内容は、次のとおりです

　

粉飾決算は、やめておきましょう。

減価償却費を経費計上しないで、利益を増やす

減価償却費を経費計上しないで、利益を増やすことは、粉飾決算になってしまいます。

その理由は、減価償却費は、毎期決まった金額を経費計上する必要があるからです。

　

もしかして、税理士や会計事務所に「今期赤字になってしまうので、減価償却費の計上をやめませんか？」といわれるかもしれません。

でも、銀行融資に関しては、減価償却費を計上するのが、きちんとした損益計算書のため、減価償却費を経費計上しないといけません。

そのため、減価償却費を経費計上しない場合は、粉飾決算となってしまうのです。

　

カンの良い方なら、税理士や会計事務所が「減価償却費の計上をやめませんか？」と言ったのが、法人税の違反になるかも？と思ったかもしれません。

ざっくり説明すると、法人税では、減価償却費を経費にしてもしなくてもどっちでも良いのですし、減価償却費は上限があり、範囲内なら問題がないんです。

　

減価償却費を経費計上しないことは、法律違反ではありません。

銀行融資は、返済可能性を見ていますので、きちんと減価償却費を経費計上したところで判断をします。

　

会社の返済可能性を確認するための算式

・税引き後利益＋減価償却費

にも、減価償却費が入っています。

　

会社の銀行融資の借りすぎかどうかを判断するための算式

・借入金残高÷(税引き後利益＋減価償却費)

にも、減価償却費が入っているのです。

　

減価償却費をやらないと、きちんとした数値が出てこないので、銀行融資では減価償却費を経費計上すべきとなります。

もし、会社が減価償却費を経費計上していないなら、銀行が減価償却費を経費計上して、会社の返済可能性などを確認します。

　

税理士や会計事務所から、「減価償却費は、経費計上しないほうがいい」と言われて、「利益が出るからいいか」と思っても、銀行では粉飾決算の扱いになるので注意しましょう。

在庫金額を増やして、利益を増やしてしまう

在庫金額を増やして、利益を増やしてしまうのは、粉飾決算となります。

その理由は、実際にない在庫を、あったかのように見せてはいけないからです。

　

在庫は、販売すればお金になるため、運転資金の計算に影響が出てきてしまいます。

そのため、在庫金額を増やしての粉飾決算は、過剰融資の原因になるためダメなんです。

　

「もう少しで黒字になるので、在庫金額をちょっといじっちゃおうかな」って思ってしまうこともあるかもしれませんが、やめておきましょう。

在庫金額は、運転資金を計算するときに使うため、過剰に融資を受けることになってしまいます。

　

運転資金の計算式は、

・(売掛金＋棚卸資産)△買掛金

となります。

　

棚卸資産(＝在庫のこと)が増えてしまうと、運転資金が増えてしまうので、銀行融資を過剰に受けることになります。

金額だけ在庫を増やしてしまうと、金額を増やした在庫分はお金が入ってこないので、返済の可能性がないのに、融資をしたことになってしまいます。

　

よくある話ですが、在庫の金額は、決算時点での金額のため、わからないだろうとおもうことです。

ちょっとした金額ならわからないでしょうけど、何回もやっていると、架空の在庫がどんどんと増えていきます。

　

1度増やしてしまった在庫は、簡単には元に戻せません。

ちょっとのつもりでやってしまうかもしれませんが、在庫を増やすのはやめましょう。

粉飾決算がバレたら、銀行融資は絶望的です。

とりあえず、仮払金などにしてしまう

個人的に使ったりしてしまって、どうしたらいいかわからないからといって、仮払金などにしてしうのはやめましょう。

その理由は、仮払金などの勘定科目は、銀行が粉飾決算をあやしむ勘定科目だからです。

そのため、処理をするならきちんとした勘定科目にしましょう。

　

会社の経費にはできないという領収書もあるかもしれませんが、その領収書は、自分の財布から出しましょう。

仮払金で処理してしまっても、ずっと仮払金が決算書に残ってしまっては、わかってしまうことですから。

　

問題は、仮払金だけではありません。

現金が、異常に増えていることも、同じです。

　

異常に増えているというのは、現金商売でもないのに、現金の残高が500万円とかになっている場合です。

現金が会社の金庫に500万円あれば問題ないですが、そんなことはないはずです。

　

役員貸付金になると、銀行融資に不利になるから、仮払金や現金残高を増やす処理をするのかもしれませんが、どの方法でもいずれはバレます。

個人的に使った場合は、役員貸付金で処理をしましょう。

　

会社で処理ができない領収書は、個人の財布からだして、会社のお金を使うのはやめましょう。

粉飾決算となれば、銀行融資は受けられなくなります。

粉飾決算で損をするのは、会社です

粉飾決算で損をするのは、会社です。

その理由は、粉飾決算がバレたら、銀行融資は絶望的だからです。

粉飾決算は、銀行をだます行為となります。

　

だまされた銀行は、融資をしてくれないでしょう。

粉飾決算がバレたら、「粉飾決算だ！」と言われるのかというと、そうでもありません。

　

やんわりと、遠ざけられることもありますし、指摘されることもあるでしょう。

反応は色々ありますが、銀行融資については、必ず不利になりますので、粉飾決算はやめましょう。

その“見せかけの利益”バレてます！粉飾決算が融資を遠ざけるのまとめ

粉飾決算の代表例を、解説しました。

なんども書きますが、粉飾決算は銀行をだます行為です。

利益が必要なのはわかりますが、やめておきましょう。

編集後記(2441)

昨日は、お客様のところを訪問しました。

年末のあいさつをしてきました。

　

55日記(2771)

りんごを一人で、3/4個食べていました。

なかなかの食べっぷりですね。

　

66日記(1998)

カーペットが大きい段ボールで届いたのですが、誰が開けるかでモメていました。

まあ、開けたいし、中に入りたいですよね。