税務調査は必ず売上確認するので対応策3つ

税務調査
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この記事でわかること

税務調査での売上計上もれの対応策3つ

かしわざき
かしわざき

ドラゴンと言う花火がやりたい税理士の柏嵜忠弘です。

東京都大田区で開業しています。

税務調査は必ず売上の確認をします。

その対応策について、書いて行こうと思います。

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税務調査は必ず売上確認するので対応策3つ

税務調査は、売上を必ず確認します。

その対応策は、次の3つです。

  • 仕入れからの確認
  • 外注費からの確認
  • 他からの確認

各項目について、確認します。

仕入れからの確認

仕入れからの確認は、決算期末の仕入れの請求書から確認する方法です。

なぜなら、税務調査では、仕入れがある業種の場合は、仕入れの請求書から売上を確認します。

そのため、税務調査で確認するように経理をしておけば、税務調査は怖くありません。

実際税務調査でやる方法は、決算期末の仕入れの請求書を見て、

  • これ売上ですか?
  • 在庫ですか?

と聞いてきます。

例えば、3月31日が決算だったとします。

3月31日に仕入れていて、3月31日までに販売していれば、売上になっているはずです。

3月31日に仕入れていて、3月31日までに販売していなければ、在庫になり在庫表に書いてあるはずです。

このように確認します。

 

3月31日に仕入れたものが、3月31日に販売していても売上になっていなければ、売上計上もれとなります。

3月31日に仕入れたものが、3月31日までに販売していなくて、在庫として処理していなければ、在庫計上もれになります。

これを、3月31日から、決算の日から3か月分くらいさかのぼっていき、売上計上もれと在庫計上もれを確認していきます。

税務調査と同じようにこちらも確認していけば、売上計上もれがなくなります。

外注費からの確認

仕入れがない仕事でも、外注費がある場合は、外注費から売上のもれを確認します。

なぜなら、税務調査では、外注費がある場合は、外注費の請求書から売上を確認します。

そのため、税務調査で確認するように経理をしておけば、税務調査は怖くありません。

実際、税務調査でやる方法は、決算期末の外注費の請求書を見て、

  • これに対応する売上の請求書を見せてください

と聞いてきます。

そして、外注費が経費になっている場合は、それに対応する売上が計上されていなければ、売上計上もれとなります。

 

例えば、3月31日が決算だったとします。

税務調査では、取引先からきた3月分の請求書を見て、現場名又は案件名を確認します。

そして、「外注費の請求書に書いてあるA現場の売上の請求書を見せてください」といいます。

A現場の売上の請求金額が、決算に売上として計上していない場合は、売上計上もれになります。

税務調査は、外注費の請求書から売上計上もれを確認しますので、同じように確認すれば売上計上もれが防げます。

他からの確認

他からの確認としては、取引先に税務調査に行った時に、資料を控えてきて、それを確認する方法です。

例えば、会社と取引しているのに、振込先が個人名義の通帳だった場合などです。

 

会社の通帳があるはずなのに、個人の通帳に振り込ませている場合は、売上を除外しているんじゃないの?と思われます。

たまにありますが、税務署の人が税務調査で持ってきた資料を、チラチラと見る場合があります。

それは、他の取引先から得た情報を確認している場合です。

 

他からの確認は仕方ないですが、会社なのに個人の通帳に入金させるようなことをやめれば、変な疑いは防げます。

税務調査の売上は請求書じゃない

税務調査で確認する売上は、請求書の売上ではありません。

なぜなら、税務調査で確認する売上は、

  • 売ったところ、やったところまで

なのです。

売ったところ、やったところまでとは、請求書に日付とか関係ないということです。

3月決算の場合は、3月に仕入れて、3月に販売していれば、3月の売上ですよということです。

これが、相手の都合で、4月や5月の売上の請求書に書いてあっても、3月に販売していれば3月の売上にしないといけません。

 

経費が3月になっていれば、それに対応する売上も3月ですよということです。

売上は、売ったところ、やったところまでです。

税務調査は必ず売上確認するので対応策3つのまとめ

最後にもう1度確認しましょう。

見出し
  • 仕入れからの確認
  • 外注費からの確認
  • 他からの確認

 

編集後記

税務調査の売上について、書いてみました。

売上は、必ず確認されますので、仕入れや外注費から売上もれを確認してみてください。

これをやれば、売上計上もれが、かなり防げるはずです。

 

昨日は、私の実家に行く予定でした。

長女が胃腸炎になったので、やめました。

でも、気温が40℃近かったので、行かなくて良かったのかもしれません。

 

55日記(1520)

胃腸炎だったので、1日家にいました。

昨日は、オェ~ってしなかったので、治ってきているのかもしれません。

 

66日記(747)

保育園で水遊びをしたので、早く寝てしまいました。

保育園ありがとう!です。

 

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大田区を拠点として活動する税理士|柏嵜税務会計事務所