税務調査での売上計上もれの対応策3つ
ドラゴンと言う花火がやりたい税理士の柏嵜忠弘です。
東京都大田区で開業しています。
税務調査は必ず売上の確認をします。
その対応策について、書いて行こうと思います。
税務調査は必ず売上確認するので対応策3つ
税務調査は、売上を必ず確認します。
その対応策は、次の3つです。
- 仕入れからの確認
- 外注費からの確認
- 他からの確認
各項目について、確認します。
仕入れからの確認
仕入れからの確認は、決算期末の仕入れの請求書から確認する方法です。
なぜなら、税務調査では、仕入れがある業種の場合は、仕入れの請求書から売上を確認します。
そのため、税務調査で確認するように経理をしておけば、税務調査は怖くありません。
実際税務調査でやる方法は、決算期末の仕入れの請求書を見て、
- これ売上ですか？
- 在庫ですか？
と聞いてきます。
例えば、3月31日が決算だったとします。
3月31日に仕入れていて、3月31日までに販売していれば、売上になっているはずです。
3月31日に仕入れていて、3月31日までに販売していなければ、在庫になり在庫表に書いてあるはずです。
このように確認します。
3月31日に仕入れたものが、3月31日に販売していても売上になっていなければ、売上計上もれとなります。
3月31日に仕入れたものが、3月31日までに販売していなくて、在庫として処理していなければ、在庫計上もれになります。
これを、3月31日から、決算の日から3か月分くらいさかのぼっていき、売上計上もれと在庫計上もれを確認していきます。
税務調査と同じようにこちらも確認していけば、売上計上もれがなくなります。
外注費からの確認
仕入れがない仕事でも、外注費がある場合は、外注費から売上のもれを確認します。
なぜなら、税務調査では、外注費がある場合は、外注費の請求書から売上を確認します。
そのため、税務調査で確認するように経理をしておけば、税務調査は怖くありません。
実際、税務調査でやる方法は、決算期末の外注費の請求書を見て、
- これに対応する売上の請求書を見せてください
と聞いてきます。
そして、外注費が経費になっている場合は、それに対応する売上が計上されていなければ、売上計上もれとなります。
例えば、3月31日が決算だったとします。
税務調査では、取引先からきた3月分の請求書を見て、現場名又は案件名を確認します。
そして、「外注費の請求書に書いてあるA現場の売上の請求書を見せてください」といいます。
A現場の売上の請求金額が、決算に売上として計上していない場合は、売上計上もれになります。
税務調査は、外注費の請求書から売上計上もれを確認しますので、同じように確認すれば売上計上もれが防げます。
他からの確認
他からの確認としては、取引先に税務調査に行った時に、資料を控えてきて、それを確認する方法です。
例えば、会社と取引しているのに、振込先が個人名義の通帳だった場合などです。
会社の通帳があるはずなのに、個人の通帳に振り込ませている場合は、売上を除外しているんじゃないの？と思われます。
たまにありますが、税務署の人が税務調査で持ってきた資料を、チラチラと見る場合があります。
それは、他の取引先から得た情報を確認している場合です。
他からの確認は仕方ないですが、会社なのに個人の通帳に入金させるようなことをやめれば、変な疑いは防げます。
税務調査の売上は請求書じゃない
税務調査で確認する売上は、請求書の売上ではありません。
なぜなら、税務調査で確認する売上は、
- 売ったところ、やったところまで
なのです。
売ったところ、やったところまでとは、請求書に日付とか関係ないということです。
3月決算の場合は、3月に仕入れて、3月に販売していれば、3月の売上ですよということです。
これが、相手の都合で、4月や5月の売上の請求書に書いてあっても、3月に販売していれば3月の売上にしないといけません。
経費が3月になっていれば、それに対応する売上も3月ですよということです。
売上は、売ったところ、やったところまでです。
税務調査は必ず売上確認するので対応策3つのまとめ
最後にもう1度確認しましょう。
- 仕入れからの確認
- 外注費からの確認
- 他からの確認
編集後記
税務調査の売上について、書いてみました。
売上は、必ず確認されますので、仕入れや外注費から売上もれを確認してみてください。
これをやれば、売上計上もれが、かなり防げるはずです。
昨日は、私の実家に行く予定でした。
長女が胃腸炎になったので、やめました。
でも、気温が40℃近かったので、行かなくて良かったのかもしれません。
55日記(1520)
胃腸炎だったので、1日家にいました。
昨日は、オェ～ってしなかったので、治ってきているのかもしれません。
66日記(747)
保育園で水遊びをしたので、早く寝てしまいました。
保育園ありがとう！です。