この記事は、銀行融資でNGな決算書について、解説しています。
「銀行融資でNGな決算書ってどんな決算書なんだろう・・・」と悩んでいませんか？
銀行融資でNGな決算書は、利益を出さない決算書や個人的な支出がある決算書です。
役員報酬が多かったり、経費が多かったりして、
・税引き後利益＋減価償却費＞融資の年間の返済額
という計算式が成立しないのは、問題です。
あと、個人的な支出がある決算書も問題です。
この記事を読んで、銀行融資でNGな決算書を確認していきましょう。
銀行融資でNGな決算書は、役員報酬を取りすぎている決算書
銀行融資でNGな決算書は、役員報酬を取りすぎている決算書です。
その理由は、役員報酬を取りすぎてしまって、銀行融資を返済する金額が足りなくなっている場合です。
そのため、役員報酬というのは、取りすぎるのも問題となります。
中小企業の節税は、役員報酬を上げて節税することが多いです。
役員が役員報酬を多くもらって、お金を多く持つのはいいことです。
銀行は、会社に融資ができないことがあったとしても、役員の個人資産から足りないお金を出してもらえるということが分かっていれば安心します。
でも、役員報酬が、
・税引き後利益＋減価償却費＞年間の返済額
という算式が、成立しないくらい多すぎると問題なのです。
せっかく銀行が融資をしたとしても、役員報酬に流れてしまっては、銀行から融資を受けるのは難しくなります。
それは、銀行が、会社の事業のために融資をしているのに、役員報酬に流れてしまっているということだからです。
銀行は、「役員報酬＋利益」で業績を評価していると聞いたことはありますか？
役員報酬は、役員が自由にきめることができるので、銀行は会社の収益力を利益ではなくて、「役員報酬＋利益」で見ています。
じゃあ、役員報酬が多くても少なくても、「役員報酬＋利益」で見ているなら、あまり関係ないと思いますよね。
でも、銀行が見ているのは、利益だけではありません。
貸借対照表の純資産の部も、必ず見ています。
純資産の部というのは、資本金と繰越利益剰余金です。
資本金はいいとして、繰越利益剰余金は、会社が設立されてから現在までの利益の集まりとなります。
もし、役員報酬を多く取ることにより、赤字が続いてしまって、債務超過になったらどうなるでしょう。
債務超過というのは、資産＜負債の状態です。
債務超過というのは、銀行がキライな決算書となります。
役員報酬をとりすぎて、繰越利益剰余金に厚みがなく、すこしの赤字で債務超過の状態にならないようにすべきです。
役員報酬を多く取りたい気持ちはわかりますが、役員報酬が多すぎると債務超過の可能性もあるということです。
役員報酬は、多ければ個人資産を会社に入れることができるというメリットがあります。
でも、債務超過の可能性もあるため、とりすぎも良くないのです。
銀行融資でNGな決算書は、過度な節税で利益がない決算書
過度な節税で利益がない決算書は、銀行融資でNGな決算書です。
その理由は、節税の多くは、お金の支出があるもので、お金を使って税金を減らし、お金が足りないから融資を受けるということになってしまっているからです。
銀行が融資をしても、事業に使われることなく、税金を減らすために会社から出ていっているので、過度な節税をやってしまうのは、問題の決算書となります。
銀行融資の返済には、利益が必要なんです。
上でもかきましたが、
・税引き後利益＋減価償却費＞融資の年間返済額
という算式を成立させないと、お金が足りなくなってしまうからです。
たとえば、税引き後利益が100万円で減価償却費が100万円、融資の年間返済額が300万円だったとします。
税引き後利益100万円＋減価償却費100万円＜融資の年間返済額300万円となるので、お金が足りないということです。
お金が足りないということは、どこかから借りてこなければいけません。
だから、必要な利益をキチンと確認して、融資の年間返済額を超える利益になるようにする必要があります。
今回のケースだと、減価償却費100万円と年間返済額300万円は、事前にわかるハズです。
減価償却費は、会社に資産の入れ替えがなければ、期首の時点でわかります。
年間の返済額も、さらに融資を受けたり繰り上げ返済したりしなければ、期首の時点でわかります。
年間の返済額300万円を超えるためには、減価償却費100万円なので、利益が200万円超えなければいけません。
算式にすると、
税引き後利益201万円＋減価償却費100万円＞年間返済額300万円ですよね。
この税引き後利益をいくらにするかを考えて、節税する必要があります。
役員報酬も同じで、役員報酬を取りすぎて利益が残らない場合は、利益が残るような役員報酬を設定する必要があります。
経費についても、過剰な経費を使うことにより、税引き後利益＋減価償却費＜年間返済額になってしまうのは問題です。
節税も必要なのですが、節税することによって、資金繰りが苦しくなるは、良くない状態です。
年間の減価償却費と融資の年間返済額を考えて、年間の必要な利益より少なくならないように節税しましょう。
銀行融資でNGな決算書は、役員貸付金や仮払金がある決算書
役員貸付金や仮払金がある決算書は、銀行融資でNGな決算書となります。
その理由は、銀行が融資したお金が、会社の事業に使われずに、会社の外に出ていってしまっているからです。
銀行は、会社の発展のために融資をしますが、会社の発展ではなくて、個人の消費に使われるのが問題なのです。
貸付金は、社長の給料が生活費よりも少なすぎて、会社からお金をひっぱるケースが多いです。
それか、まとまったお金が必要なのに、個人のお金がなかったので、会社にあるお金を個人に貸し付けたケースです。
仮払金については、個人的に使ってしまったけど、レシートや領収書が経費にできないため仮払金にしたケースです。
他にも、現金の残高が、異常に多い場合も、仮払金と同じ理由だと考えられます。
銀行は、貸付金や仮払金がある決算書をキライます。
これは、せっかく事業の発展のために融資したお金が、役員の個人的な支出になってしまっているからです。
貸付金や仮払金が決算書にある場合は、すぐに解消(なくす)する方向で動いてください。
まずは、消費金銭貸借契約書を作成して、毎月返済をすることを約束します。
そして、役員報酬の金額を増やして、その中から返済していくことにします。
このパターンが、1番多いパターンとなります。
貸付金や仮払金は、解消しないと融資に不利になりますので、早めに解消しましょう。
もし、期中に出てしまったら、決算までには解消して、決算書には載らないようにしましょう。
銀行融資でNGな決算書ってどんな決算書？3つの決算書を解説！のまとめ
銀行融資でNGな決算書は、やりすぎな決算書です。
利益を減らしてしまっては、銀行融資を返済できなくなってしまいます。
利益をだすような決算書を目指しましょう。
そして、個人的な支出は、役員報酬の範囲ないでやりましょう。
・銀行融資や資金繰りの勉強をしたい方⇒社長・個人事業主のための銀行融資・資金繰り入門セミナー
・銀行融資や資金繰りの相談をしたい方⇒銀行融資・資金繰りのスポット相談サービス
・銀行融資・資金繰りのサポートを受けたい方⇒銀行融資サポートサービス
編集後記(2644)
プールに行く時間は、本を読んだりする時間になります。
基本的には、税務通信を読んでいます。
55日記(2974)
プールで、服を着て泳ぐという講習でした。
なんとか、泳げたみたいです。
66日記(2201)
手押し車の足を高く上げたバージョンがお気に入りのようで、何回かやっています。
高く上げすぎると、前に進むのが早くなり「はやい・・・」といいながらも、喜んでやっています。