インボイス制度が始まって2年目の消費税を確認しよう

2024年12月5日

インボイス制度が始まって、2年目が終わろうとしています。

インボイス制度の2年目の注意点ってなんだ？と悩んでいませんか。

インボイス制度の2年目の注意点は、

・2割特例が使えるかどうかを確認する

・消費税の計算と納税は1年分

・インボイス制度をやめるなら12月17日までに処理

となります。

この記事を読んで、インボイス制度が始まって2年目の消費税について確認をしましょう。

※個人事業主にしぼっての解説となります。

2割特例は、どんなときに使えるの？

消費税の計算方法に、2割特例というのがあります。

これは、もらった消費税の2割を納税する制度なんですが、使えるのは限定的です。

2割特例が使えるのは、インボイス制度のために消費税を納税することになった場合です。

そのため、2022(令和4)年の売上が、1,000万円超えている場合は、2割特例の対象となりませんので、注意が必要となります。

2023(令和5)年の消費税の計算が、2割特例が使えたからといって、2024(令和6)年も使えるとは限りません。

必ず、2年前の消費税のかかる売上を確認するようにしてください。

あと、2025(令和7)年分の消費税の申告をする場合ですが、こちらも注意が必要となります。

その理由は、2023(令和5)年10月からインボイス制度が始まりましたが、1,000万円を超えているかどうかは、2023(令和5)年1月1日～12月31日での判定となります。

2023(令和5)年1月1日～12月31日で1,000万円超えている場合は、2025(令和7)年は2割特例が使えません。

インボイス制度で消費税を計算しているから、2023(令和5)年10月～12月分と勘違いのないようにしましょう。

2024(令和6)年の消費税の申告は1年分

2024(令和6)年の消費税の申告は、1年分となります。

なぜなら、2024(令和6)年は、1月1日～12月31日までが対象となるからです。

間違いのないようにしましょう。

2023(令和5)年10月1日から、インボイス制度は始まりました。

2023(令和5)年は、10月～12月分のみ消費税の申告をすればよかったのですが、2024(令和6)年は、1年分となります。

そして、消費税の申告が1年分になると、消費税の納税も1年分となります。

去年の申告はこのくらいだから、今年もこのくらいかな？って思っていると、あれっ思ったよりもかなり多いとなってしまいます。

消費税の計算期間が4倍なので、消費税の納税資金も去年の4倍以上を確保しましょう。

4倍の理由は、去年は10月～12月の3か月でしたが、今年は12か月なので4倍です。

消費税の納税も4倍くらいになると予想しております。

インボイス制度の取り消しをするなら2週間前まで

インボイス制度登録して2年目に入ったけど、3年目はインボイス制度をやめたいなって思っていませんか？

そんな場合は、2024年12月17日までに書類を提出しましょう。

そうすれば、3年目はインボイス制度の登録がなくなります。

インボイス制度は、事前に書類を提出しなければ、やめることができません。

遅れて提出してしまうと、3年目もインボイス制度の登録がされたままとなります。

書類の提出は、遅れないようにしましょう。

提出する書類は、長いのですが「適格請求書発行事業者の登録の取消しを求める旨の届出書」となります。

注意点としては、2024(令和6)年からインボイス制度の登録をした場合は、2年間はインボイス制度の登録をやめることはできません。

そのため、2024(令和6)年12月17日までに書類を提出しても、インボイス制度の登録をやめることはできないのです。