銀行融資で、よくある粉飾決算ってなに？と悩んでいませんか。
よくある粉飾決算は、
・減価償却費を計上しない
・在庫をいじる
・仮払金
です。
この記事をよんで、銀行融資で、よくある粉飾決算について確認していきましょう。
銀行融資で、よくある粉飾決算とはどんなこと？
会計事務所にお願いしているから、粉飾決算はないと思っていることもありますが、実は銀行融資では粉飾決算になってしまっていることもあります。
それは、
・減価償却費を計上していない
・在庫をちょっと増やす
・仮払金がある
各項目について、確認していきます。
減価償却費を計上していない
会計事務所にお願いしていると「ちょいプラでいいですね」なんて話になることもあるでしょう。
その時に、減価償却費で調整しているなら、注意が必要です。
減価償却費で調整することは、銀行融資では粉飾決算になってしまうからです。
大前提として、減価償却費を調整することは、法人税法では認められています。
そのため、減価償却費を限界までやらなくてもいいということなのです。
ちょっとわかりにくいので、数字で確認してみます。
例えば、100万円の軽自動車を購入したとします。
金額が高いため、減価償却として、4年で経費にしていきます。
定率法とか定額法とかあるんですが、わかりにくいので、100万円を4年で経費にするとなると、100万円÷4＝25万円で毎期経費にできるとします。
法人税では、25万円以下なら、いくらでもいいというルールです。
利益が20万円あったら、減価償却費を25万円すると、△5万円の赤字になってしまいます。
そのため、減価償却費を15万円にして、5万円の黒字にするということです。
この減価償却費を操作することについては、法人税法では問題ないのですが、会計では25万円と数字が出ているから、25万円以外はダメってことになるのです。
そのため利益が20万円あっても、減価償却費を25万円にして、△5万円が当期利益にするのが正解となります。
減価償却費は、いじりやすい勘定科目にはなりますが、銀行融資では訂正されてしまいます。
決算書では黒字であっても、銀行融資では赤字になってしまうのです。
「ちょいプラが、いいですね」と言われたときは、どこをいじったのかを確認してみましょう。
それが、減価償却費だった場合は、やめておきましょう。
在庫を増やす
最初に、在庫をいじるのは、粉飾決算になります。
在庫も減価償却費と一緒で、いじりやすい勘定科目ですので、なんとなく在庫をいじってしまうこともあるでしょう。
なぜ在庫がいじりやすいのかというと、在庫があるのは、決算日の仕事が終わった時点だけだからです。
次の日には、会社が動いているので、在庫は移動してしまいます。
その当時のことはわからないだろうということで、在庫の調整は簡単だと思われています。
在庫を増やすのが、なにが問題なのかというと、粉飾決算だからという他に、理由があります。
どんどんと増えてしまうことです。
最初にちょっとやって、そのあともちょっとやってとなり、最終的には「こんなにあるの？」という数字になっていきます。
在庫調整は、やった後の決算まで影響しますので、やめましょう。
あと、意識しないで粉飾になってしまうのは、不良在庫です。
不良在庫というのは、古くなったりしてしまって、販売するものができないものです。
いつまでも会社に残しておくと、場所を使ったりしますので、もったいないです。
早めに処分することにより、正しい決算書になります。
この不良在庫についても、銀行では調整が入ることになります。
在庫が増えるようであれば、説明をするといいでしょう。
もし、不良在庫を処分する場合も、特別損失で処理しましょう。
そして、銀行へも不良在庫を処理したことを、伝えましょう。
在庫は、調整しやすい勘定科目ですが、いじらないようにしましょう。
あとは、不良在庫にも注意が必要です。
仮払金がある
仮払金があると、粉飾決算を疑われます。
その理由は、「仮払金」っておかしいからです。
お金を使うと、経費になるか資産になるかです。
その中で、理由もなく仮払金になるのは、おかしいですよね。
そのため、粉飾決算となります。
だいたいの理由としては、「社長が使ったんだけど、個人的なモノだった」というものです。
これは、本来なら、給料や社長貸付金扱いになるべきものですが、給料や社長貸付金にしてしまうと問題があるので、仮払金にしているということですね。
会計事務所に依頼していて、勝手に仮払金になっていることもあるでしょう。
きちんと試算表の段階から、チェックをしておきましょう。
銀行融資では、この仮払金に関しても、調整が入ります。
銀行としては、よくわからない仮払金を、資産としては認められないからです。
仮払金ってなんとも便利な勘定科目ですが、内容のわからない場合は、注意が必要となります。
内容が分かる場合は、勘定科目内訳明細書にきちんと記入をしてもらいましょう。
銀行融資で、よくある粉飾決算とはどんなこと？のまとめ
自分でもしらないところで、粉飾決算となってしまうことがあります。
決算書の内容に、気をつけましょう。
編集後記(2116)
実家の群馬に帰りました。
いや～、寒かったですね。
東京都は、2℃～3℃くらい違いそうです。
55日記(2446)
私の実家で、鬼ごっこして、楽しみました。
「きゃ～」って叫んで、喜んでいました。
66日記(1673)
家の中で騒げるので、楽しいと喜んでいました。
「かえりたくない」と言っていたのが、印象的でしたね。