この記事は、銀行融資で銀行から嫌われる決算書について、解説しています。
銀行に決算書を提出するとき、「この内容で大丈夫だろうか…」と不安になっていませんか？
実は、銀行が特に嫌う“3つの決算書の特徴”があり、これに当てはまると融資が通りにくくなってしまいます。
この記事の内容は、
・役員貸付金がある決算書は、銀行がイヤがる決算書
・棚卸資産が多い決算書は、銀行がイヤがる決算書
・仮払金などがある決算書は、銀行がイヤがる決算書
となります。
なんで銀行から嫌われるのかと言うと、資産性がないからです。
役員貸付金は、返済されなければ資産性がないですし、棚卸資産や仮払金も資産性がない場合があります。
資産性がない勘定科目がある決算書を見て、銀行は融資できませんよね。
この記事を読んで、銀行が嫌う決算書について確認していきましょう。
役員貸付金がある決算書は、銀行から嫌われる
役員貸付金がある決算書は、銀行から最も嫌われる決算書の一つです。
その理由は、会社のお金が、給料以外で役員個人に流れてしまっているからです。
銀行は、会社の事業を発展させる目的で、融資をしています。
そのお金が役員個人に流れているのであれば、本当に事業のために使われているのか疑問に思われてしまいます。
そのため、役員貸付金がある決算書は、銀行がイヤがる決算書となります。
決算書に役員貸付金が出てくる理由は、役員報酬として受け取る金額が少ないものの、個人的にお金が必要なため、会社からお金を引っ張ってきているというケースが多いです。
もし、役員貸付金の分だけ役員報酬が多かったら、多くなった分だけ会社の利益は減っていたはずです。
利益が減ったり、役員貸付金という資産が減ったりすれば、銀行は「本当に返済能力がある会社なのか？」と、改めて考え直さなければなりません。
銀行は、お金を貸して返済してほしいので、不確実なところには貸したくないのです。
役員貸付金がない会社は、これからも役員貸付金が出てこないようにしましょう。
もし、決算書を見て役員貸付金がある場合は、役員貸付金をどうにかしないといけませんよね。
役員貸付金がある状態で銀行融資を受けようと思うのであれば、役員貸付金が返済される財産であることを示すことが重要です。
具体的には、
・会社と役員が返済に関する契約書を結ぶ
・役員は毎月必ず返済することを約束する
・毎月返済をする
となります。
銀行は、役員貸付金を「戻ってこないもの」と考えており、資産ではないと判断しています。
役員貸付金が、返済される資産であることを証明できれば、融資審査のときに不利に判断されにくくなります。
役員貸付金は、ない方がいいのですが、あったら返済することを考えましょう。
役員貸付金がある決算書は、銀行がイヤがる決算書なのですから。
棚卸資産が多い決算書は、銀行がイヤがる決算書
棚卸資産が多い決算書も、銀行から嫌われる決算書の一つです。
その理由は、粉飾決算を疑われやすいからです。
棚卸資産は決算時に在庫を確認しますが、翌日には在庫が動いてしまうため、正確な金額が分かりにくいという特徴があります。
そのため、棚卸資産は粉飾決算に使われやすく、利益を水増ししているのではないかと疑われやすいのです。
銀行が棚卸資産をチェックする際に重視するのは、その棚卸資産に財産性があるかどうかです。
財産性がなければ、販売できないので、お金にならないため、返済の可能性がないと判断されます。
銀行は、棚卸資産を粉飾決算していると、どうやって判断するのでしょうか？
銀行は、棚卸資産を業界平均と比較して確認したり、過去の決算書の棚卸資産の数字を見て確認したりしています。
では、棚卸資産で粉飾決算をしていないんだけど、業界平均より多くなってしまったり、過去の決算書からみて棚卸資産が増えてしまったらどうしたらいいのでしょうか？。
それは、会社が、棚卸資産が正常な数値だということを、示さなければいけません。
対策としては、
・在庫表を銀行に提出する
・在庫の現場を見てもらう
などをして、会社から棚卸資産が正しいものであることを、アピールする必要があります。
棚卸資産は、もう１つの問題もあります。
それは、不良在庫の問題です。
棚卸資産の問題は、決算書の棚卸資産勘定の数字を増やすことだけではありません。
売れない在庫が残っていて、棚卸資産に含まれていることです。
売れない在庫は、お金にならないので資産価値がありません。
銀行は、棚卸資産が売れると思って融資をするわけですから、売れない不良在庫あれば融資はできないのです。
不良在庫は、早めに処理して、決算書からなくさなければいけません。
どうやって不良在庫を処理するのかというと、
・特別損失として計上する
・在庫処分したことを銀行にあらかじめ伝えておく
こうした対応が重要になります。
なぜ、不良在庫の処理を銀行に伝えるのかというと、経費が増えるからです。
もしかしたら、赤字になってしまうかもしれませんが、前向きな赤字になるため、事前に銀行に伝えることで好印象が得られます。
棚卸資産は、粉飾決算と間違われることがあります。
銀行に伝えることで、銀行がイヤがる決算書を回避しましょう。
仮払金などがある決算書は、銀行がイヤがる決算書
仮払金がある決算書も、銀行がイヤがる決算書です。
その理由は、仮払金は、本来の仮払い以外に使われることが多くて、なにに使ったかわからないから、仮払金にしておいたというのが多いのです。
そのため、仮払金、前渡金などがある決算書や増えている決算書は、銀行がイヤがる決算書となります。
仮払金は「とりあえず払っておく」という形で一時的に使う勘定科目ですが、それを一時的ではなくずっと使い続けてしまうことがあります。
そうなると、仮払金がどんどん増えていってしまうため、問題視されるのです。
仮払金で処理してしまうよくあるケースは、お金は出ているけれど、使い道がよく分からないので、仮払金にしておくというケースです。
本来は何に使ったかを確認しなければいけないのに確認していない、あるいは確認したら役員貸付金などになってしまうので、それを隠すために仮払金にしているということがあります。
仮払金以外にも、以下のような勘定科目には注意が必要です:
・前渡金
・立替金
こうした「とりあえず一時的に使う勘定科目」が膨らんでいる場合は、銀行も注意して見ています。
あと、仮払金や前渡金を使わないで、現金の残高があり得ないくらい多くなっている場合もありますが、これも問題です。
銀行では、正常ではない仮払金や前渡金は、資産性がないとみます。
早く正しい勘定科目に変更しないと、銀行融資には不利になります。
銀行がイヤがる決算書｜融資が通りにくくなる3つのNGポイントのまとめ
銀行融資を受ける際は、決算書の内容が非常に重要です。
役員貸付金、棚卸資産、仮払金といった項目は、銀行が特に注意して見るポイントです。
対策をして、銀行融資を受けられる決算書にしましょう。
編集後記(2468)
タイのあらで、イロイロ作りました。
うろこで手をケガしましたが、ドンマイです。
55日記(2798)
スケートに初めて行って、滑れるようになったようです。
66日記(2025)
スケートに初めて行って、なんとか滑れたようです。