決算書とはどんなもの?を書いてみる

会計
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この記事でわかること

決算書は、なにでできているのか

かしわざき
かしわざき

最近は、Twitterなどで色々もらっている税理士の柏嵜忠弘です。

東京都大田区で開業しています。

決算書とはなんだろう?と思っていませんか。

決算書について、書いてみたいと思います。

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決算書とは?を考えてみる

決算書とは、

  • 決算報告書
  • 法人税申告書
  • 地方税申告書
  • 勘定科目内訳書
  • 法人事業概況説明書
  • 消費税申告書(あれば)

という構成になっています。

各項目について、確認していきます。

決算報告書

決算報告書の中には、

  • 貸借対照表(B/S)
  • 損益計算書(P/L9
  • 製造原価報告書(あれば,C/R)
  • 株主資本等変動計算書
  • 個別注記表

があります。

決算報告書は、会計処理したものが集まりです。

会社のお金の動きが記載されています。

会計ソフトで入力したりしたものになります。

法人税申告書

法人税申告書は、法人税を計算するための書類です。

法人税申告書は、税額が書いてありますが、他に税金のための貸借対照表や損益計算書があります。

有名なところだと、

  • 別表一⇒税金の計算
  • 別表四⇒法人税の損益計算書
  • 別表五⇒法人税の貸借対照表

別表四が損益計算書で別表五が貸借対照表と書きましたが、決算報告書とはまったく違います。

見慣れていないと、なにが書いてあるか、まったくわかりません。

地方税申告書

地方税申告書は、地方税を計算する書類です。

よく「赤字でも70,000円かかる」というのは、地方税があるからです。

勘定科目内訳書

勘定科目内訳書は、決算報告書の説明のようなものです。

決算報告書には、数字が書いてありますが、その内訳については書いてありません。

勘定科目の細かい内容を説明するための書類です。

例えば、決算報告書に売掛金5,000,000円が、書いてあったとします。

その5,000,000円の内訳が、

  • 〇〇商事 2,000,000円
  • △△通商 1,500,000円
  • □□建設 500,000円

などと書いて、売掛金の内容などが、わかるようにします。

法人事業概況説明書

法人事業概況説明書は、持続化給付金などで、最近有名になった書類です。

私がこの業界に入った25年くらい前には、提出していませんでした。

何年前か忘れましたが、途中から義務化になりました。

 

法人事業概況説明書は、会社の状況を説明する書類になります。

例えば、

  • 子会社はあるのか?
  • 海外取引はしているのか?
  • お金は誰が管理しているのか?

などが書いてあります。

あと、

  • 月別の売上
  • 月別の仕入
  • 月別の給料

などのことも書いていきます。

消費税申告書(あれば)

消費税申告書は、消費税の納税がある会社が、提出します。

消費税を計算するための書類です。

決算書の作成の流れ

決算書の作成の流れを書いて行きます。

流れはざっと書いていくと、私の場合ですが、

  • 貸借対照表と損益計算書(あれば、製造原価報告書)
  • 消費税申告書
  • 決算報告書(貸借対照表、損益計算書、製造原価報告書以外)
  • 勘定科目内訳書
  • 法人税申告書と地方税申告書
  • 法人事業概況説明書

となります。

会計で出てくる貸借対照表と損益計算書が基本となりますので、先にその数字を固めます。

消費税は、会計に影響するので、貸借対照表と損益計算書の次につくります。

消費税が確定すると、決算報告書の貸借対照表と損益計算書以外を作って、勘定科目内訳書、法人税申告書と地方税申告書、法人事業概況説明書を作ります。

 

決算書作成は、会計が基本

決算書作成は、会計が基本となります。

それは、貸借対照表と損益計算書の数字が固まらなければ、その先に進めないからです。

あとから領収書などが出てきてしまうと、貸借対照表と損益計算書をやり直すので、その後の消費税申告書や法人税申告書もやり直すことになります。

そのため、会計事務所は早く資料が欲しいですし、追加の資料が出てきて欲しくないのです。

 

決算書というと・・・

決算書と言っても、見せる人で見せる部分が変わります。

取引先が「決算書見せて」と言ったら、決算報告書だけの場合が多いです。

銀行の場合は、決算報告書~法人事業概況説明書までの全部を指します。

 

見る人によって決算書の範囲が変わりますので、提出する場合は、必ず範囲を確認したほうが良いです。

決算書とはどんなもの?を書いてみるのまとめ

最後にもう1度確認しましょう。

  • 決算報告書
  • 法人税申告書
  • 地方税申告書
  • 勘定科目内訳書
  • 法人事業概況説明書
  • 消費税申告書(あれば)

 

編集後記

決算書について、書いてみました。

決算書を読む人も読まない人もいますが、関心をもってもらえたらうれしいです。

 

アマゾンプライムビデオでキングダムを見ているのですが、もう37話になりました。

この時間でなにかやったら・・・と思うと恐ろしいです。

 

55日記(1477)

新玉ねぎにポン酢をかけて食べるのが好きなようです。

最近使い始めたハシで苦戦しながらも食べています。

 

66日記(704)

保育園では、まだ慣れないみたいで、歌などは声をだせないようです。

家では、色々喋ったりしているのですが。

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大田区を拠点として活動する税理士|柏嵜税務会計事務所