出張旅費日当を使って節税しよう!

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かしわざき
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子供が、ハイハインをうまそうに食べているので、ちょっと食べてみたら、ちっとも美味しくないことに気付いた税理士の柏嵜です。

東京都大田区で開業しています。

出張したら、出張旅費日当をもらうことができるって知っていました?

出張旅費日当は、もらった人は給料にならないけど、会社や事業の経費になるんです!

つまり、出張旅費日当は、もらった人の所得税・住民税や社会保険の対象とならないのに、お金をもらうことができるんです。

出張旅費日当をもらうためには、出張旅費規程を作り、出張のたびに出張旅費精算書を作ることが必要です。

この記事を読んで、出張旅費日当を検討してみてください。

そもそも出張旅費日当とは?

出張旅費日当とは、交通費や宿泊費の実費の精算以外に、出張をした役員や社員に日当を支給することです。

なぜ、出張旅費日当があるかというと、会社員などは通常会社で仕事をします。

でも、出張するときは、出張のためのものを購入したりします。

その分まで精算するのは大変なので、概算で支払うのが出張旅費日当です。

出張旅費日当のメリット・デメリットは?

出張旅費日当のメリット・デメリットは、次のとおりです。

出張旅費日当のメリット

  • 役員報酬・給料にはならないけど、個人にお金を渡すことができる
  • 消費税の仕入税額控除になる
  • 概算なので精算が楽

各項目について、説明していきます。

役員報酬・給料にはならないけど、個人にお金を渡すことができる

出張旅費日当は、役員報酬・給料にはならないけど、個人にお金を渡すことができて、会社や事業の経費になります。

役員報酬や給料にならないということは、所得税・住民税・社会保険の対象にもなりません。

さらに、出張のためにかかった雑費を超えた金額を出張旅費日当としてもらっても、税金が課税されることはありません。

  

出張旅費日当は、所得税法基本通達9-3に、非課税とされる旅費の範囲として規定されています

気になる方は、国税庁のHPの所得税法基本通達9-3を確認してみてください。

消費税の仕入税額控除になる

出張旅費日当は、消費税の仕入税額控除の対象となります。

消費税は請求書や領収書などと帳簿の保存で、仕入税額控除をすることができます。

でも、出張旅費日当は、概算で請求書などがないのですが、仕入税額控除が認められています。

仕入税額控除が認められるということは、原則課税で消費税を計算している場合は、消費税を減らすことができます。

※仕入税額控除とは、消費税の納税額を計算するときに、もらった消費税から払った消費税を控除するのですが、払った消費税が仕入税額控除です。

例えば、220円(消費税20円)の仕入をして550円(消費税50円)で販売します。

納付する消費税は、50円―20円=30円ですが、このときの20円のことを仕入税額控除といいます。

仕入税額控除について気になる方は、国税庁のHPのNO.6450 出張旅費、宿泊費、日当、通勤手当などの取扱いを確認してみてください。

概算なので精算が楽

出張旅費日当は、雑費などを領収書の金額で精算せずに概算で精算をします。

そのため、精算するのがとても楽です。

※今回の記事は、交通費や宿泊費が実費で、出張旅費日当の分が概算と言う内容になっています。

交通費や宿泊費の領収書を精算しないということではありません。

出張旅費日当のデメリット

出張旅費日当のデメリットは、次のとおりです。

  • 個人事業主の事業主には、使えない(従業員は可)
  • 税務調査で否認されると給与課税
  • 出張旅費の精算をするとき書類が必要
  • 出張旅費日当の金額が、わかりずらい
  • 出張旅費日当は、役員・社員の全員に適用させる

各項目について、説明していきます。

個人事業主の事業主本人には、使えない(従業員は可)

出張旅費日当は、個人事業主の事業主本人には使えません。

ちなみに、従業員には使えます。

個人事業主の事業主本人に使えない理由は、個人事業主はプライベートと仕事の経費をちゃんと分けなければいけません。

もし、実費精算以上の金額が出張旅費日当としてプライベートへの方に流れてしまえば、プライベートで使えるお金を、仕事の経費にすることになるからです。

  

個人事業主の事業主本人には使えませんので、注意してください。

税務調査で否認されると給与課税

出張旅費日当が税務調査で否認されてしまうと、給料として課税されます。

給料として課税されるということは、出張旅費日当をもらった人は、所得税や住民税が課税されるということです。

税務調査のときまでにやることは、

  • 出張旅費日当の相場をよく確認し、その相場で支払うこと
  • このあとにで出てくる出張旅費規程と出張旅費精算書の作成すること

です。

きちんと準備しておけば、税務調査は怖くありません。

出張旅費の精算をするとき書類が必要

出張旅費日当を支給する場合は、出張した証拠が必要となります。

証拠として、出張旅費精算書などを作って対応します。

出張旅費精算書を作るのが面倒という考えもあるかもしれませんが、作らないと出張旅費日当は出せません。

出張旅費精算所を作らずに出張旅費日当を支払えば、税務調査で否認(経費として認められない)とされます。

出張旅費日当の金額が、わかりずらい

出頭旅費日当の金額ってどのように決めたら良いのでしょうか?

最終的には、

  • 国内・海外出張旅費に関する調査結果
  • 国家公務員等の旅費に関する法律

などを参考にして決めたら良いと思います。

実際の法律を確認すると、次のようなことが書いてあります。

 その支給額が、その支給をする使用者等と同業種、同規模の他の使用者等が一般的に支給している金額に照らして相当と認められるものであるかどうか

所得税法9-3の一部抜粋

この中の同業種、同規模の他の使用者等が一般的に支給している金額ってなんだ?ってなりますよね。

これが、主張旅費日当の金額が、わかりずらい理由なのです。

  

出張旅費日当の相場に関して確認したい方は、産労総合研究所の国内・海外出張旅費に関する調査結果国家公務員等の旅費に関する法律をご確認ください。

出張旅費日当は、役員・社員の全員に適用させる

出張旅費日当は、特定の役員などなけでなく、役員・社員全員に適用させます。

出張旅費日当の金額は、役員と社員で差がでても問題ありませんが、一部の社員だけに適用することは問題です。

出張旅費日当を支出するのに必要なものとは?

出張旅費日当を支出するには、必要書類を事前に準備をしなければいけません。

出張旅費日当を支出するのに必要なものは、次の2つです。

  • 出張旅費規程
  • 出張旅費精算書

各項目について、説明していきます。

出張旅費規程

出張旅費規程は、インターネットで「出張旅費規程 雛形」や「出張旅費規程 テンプレート」で出てきます。

自分の使いやすいものを探して見ましょう。

出張旅費精算書

出張旅費精算書もインターネットで検索すれば、出てきます。

自分の使いやすい雛形を探してみましょう。

日本法令には、出張旅費精算書という書類が販売されています。

コクヨにも、旅費精算書が販売されていますので確認してください。

出張旅費日当を使って節税しよう!のまとめ

最後にもう1度確認しましょう。

出張旅費日当を使って節税しよう!のまとめ
出張旅費日当を使って節税しよう!のまとめ
  • 出張旅費日当は、もらった人の給料にならないけど、会社や事業の経費になる
  • 出張旅費日当は、もらった人の所得税・住民税や社会保険の対象とならない
  • 出張旅費日当は、仕入税額控除の対象となる
  • 出張旅費日当は、出張旅費規程と出張旅費精算書が必要である

55日記(1078)

朝、保育園に行くときに泣いて、抱っこひもで行った。

なんか調子よくない。

66日記(305)

ハイハイしたと思ったら、つかまり立ちするようになった。

進化のペースが早くなり、ついていけないときがあります。

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柏嵜税務会計事務所